Как и обычные сотрудники компаний, индивидуальные предприниматели также ездят в командировку, тратятся на проживание, питание, проезд и пр. Списание командировочных расходов для ИП практически не осуществляется согласно законам, а, если и возможно, нужно уделить особое внимание оформлению документов, чтобы не было никаких претензий от представителей налоговой службы.
Законные основания
Согласно понятиям Трудового Кодекса РФ, под командировкой подразумевается служебная поездка, инициатором которой выступает работодатель с целью решения определенных задач компании, налаживания партнерских отношений, расширения организации и т.д. Поручения выполняются вне места работы, в другом городе или стране. Сотрудник обязан быть официально оформленным и находиться в трудовых отношениях с руководителем.
Но, ИП не являются сотрудниками, так как выступают в статусе работодателя. В Трудовом договоре одно и то же лицо не может находиться по обе стороны. Поэтому официально деловая поездка невозможна, включая ее оформление, выплату суточных и прочие аспекты.
Мнение судов и контролирующих органов
Если рассматривать мнение судовых учреждений и органов контроля, оно остается таким же, как и раньше: оформление индивидуальным предпринимателем поездки в качестве командировки обязательно приведет к претензиям со стороны налоговиков.
При этом многие признают, что ИП все же вправе на служебные поездки, так как полный отказ от данной возможности лишает его равенства с другими юридическими лицами, на которые распространяется закон.
Существуют случаи, когда сотрудники налоговой инспекции подавали в суд на предпринимателей, которые записали расходы на проживание и транспорт в качестве командировочных, а также добавили к этому списку суточные. И, во многих случаях, суд находился на стороне ИП, так как были предоставлены все документы, которые обосновали необходимость командировки, ее целесообразность. При этом все траты по расчетам находились в пределах законных норм.
Индивидуальный предприниматель может «отправить» себя в командировку, как обычного сотрудника, но, нужно быть готовым к тому, что без судовых разбирательств возможно будет не обойтись. Поэтому важно заранее обосновать свои решения, подготовить все финансовые документы, приказ, отчет и прочие бумаги, необходимые в суде. Но, существует большая вероятность, что налоговая служба выиграет спор.
Чтобы упростить задачу, рекомендуется использовать электронную систему учета и документооборота. Все расходы и документы будут находиться на сервере компании, при этом их дубликаты можно сразу же переслать в налоговую с добавлением полного перечня. Если сотрудники службы будут видеть, что все есть на месте и оформлено по правилам, до суда может и не дойти. Компания «ППР Командировки» поможет разобраться во всех тонкостях и предоставит профессиональную консультацию.
- Бронируйте билеты и отели без сервисных сборов
- Управляйте процессом оформления всего в несколько кликов
- Кэшбеки до 7%
Способ учета расходов ИП в командировке
В Налоговом Кодексе РФ есть полный список расходов, которые допускаются к учету при налогообложении в упрощенной системе. Отдельно представлена статья для так называемых командировочных расходов, однако, она касается только работников, которые числятся в конкретной компании, а не индивидуального предпринимателя без трудового договора.
Процесс списания затрат на деловую поездку расписывается в специальном пункте «материальные расходы», которые включают затраты на транспорт, проживание, питание и прочие необходимые категории. Иногда в бухгалтерском учете такие расходы оформляются как услуги третьих организаций.
На основе действующих правил налогообложения, индивидуальный предприниматель имеет право указать все затраты, связанные с командировкой, в пункте материальных расходов, что уменьшит базу по налогу на прибыль согласно НК. При этом расходы ИП на поездку не входят ни в один предложенный пункт, что может создавать дополнительные трудности (именно поэтому оформляется как сторонняя компания, например, гостиница или ресторан).
Чтобы правильно подготовить отчет, необходимо наличие оригиналов всех билетов, чеков, счетов-фактур, накладных и прочих документов оплаты. Обязательно готовится отдельный приказ или отчет, который показывает экономическое обоснование поездки и связывает ее с собственной предпринимательской деятельностью. К примеру, если целью было приобретение партии товара, должны быть все подтверждающие документы, к которым относятся:
-
контракты, распоряжения и договоры с поставщиком;
-
протоколы заседаний, сборов, конференций;
-
утвержденный регламент события;
-
план проведения переговоров, встречи с партнерами, прочие виды.
Поездка для ИП оформляется не как командировка, чтобы избежать проблем с налоговой службой. Именно поэтому прямого приказа и документа о начислении суточных не требуется.
Выводы
Законодательство РФ не рассматривает командировки индивидуальных предпринимателей как допустимые, так как нет трудового договора, а один и тот же человек не может выступать одновременно работодателем и сотрудником. Конечно, можно оформить все как служебную поездку, но, придется доказать ее целесообразность в суде, так как налоговая служба обязательно туда направит. А постоянно это делать очень долго и дорого.
Именно поэтому траты на поездку указываются в качестве материальных расходов, которые допускаются налоговыми документами. Подтверждение всех трат выполняется в таком же порядке, как и для обычной командировки, как и подготовка отчета. Но, приказы и прочие документы не требуются.
