Повышение квалификации: как оплачивать время обучения
Учебная командировка – служебная поездка, целью которой является повышение квалификации, если этого требует законодательство или условия трудового договора. Какие выплаты полагаются работнику за прохождения обучения? Какие документы положено предоставить для подтверждения нахождения на обучении?
Обучение без отрыва от производства
Командировка на учебу без отрыва от производства актуальна для сотрудников, чья деятельность связана с использованием специализированных производственных средств. Такой вид обучения подразумевает:
-
Выплату заработной платы в соответствии с отработанными часами или за фактически выполненную работу (зависит от формы оплаты труда).
-
Выплату стипендии, размером не ниже установленного МРОТ. В трудовом кодексе нет статьи, которая предусматривает уменьшение размера стипендии, даже если курсы или семинар проходили менее 7 дней.
-
Оплату товара, изделий, изготовленных во время нахождения на обучении.
В большинстве случаев работодатели не желают оформлять командировочные на обучение. Это связано с тонкостями начисления выплат, уплатой с них налогов. Еще одна причина – внесение изменений в трудовой договор в случае успешного завершения обучения. При этом юридически правильно составленный договор является гарантией оплаты учебы, защитой от возникновения спорных ситуаций.
Обучение с отрывом от производства
ВАЖНО! При обучении с отрывом от производства сохраняется средний заработок на весь период обучения.
Командировка на обучение сотрудника с отрывом от производства подразумевает направление в специализированное заведение, организацию. На протяжении учебы за человеком сохраняется его рабочая точка, начисляется оплата по среднему коэффициенту.
Сотрудник, который направлен на обучение, обязан:
-
Посещать все занятия.
-
Выполнять практические задания.
При этом он освобождается от посещения предприятия, организации, даже если рабочая смена не совпадает со временем обучения. Суммарное количество часов, проведенных на рабочем месте и в учебном заведении не должно превышать действующие нормы. Эти стандарты определены Трудовым Кодексом статьей 91, прописаны в коллективном и договоре, заключенном с работодателем.
Если обучение организовано в другом городе, работодатель оформляет стандартную форму командировочного лица, выплачивает аванс на расходы. Сотрудник имеет право на получение зарплаты. Она начисляется по среднему коэффициенту.
Обучение с частичным отрывом от производства
Согласно действующему законодательству, работник имеет законное право совмещать трудовую деятельность и обучение. Оплата труда происходит следующим образом:
-
Фактически отработанные часы оплачиваются в соответствии с трудовым договором.
-
Командировочные на учебу начисляются по среднему заработку.
Если предприятие ведет суммированный учет рабочего времени, то сложностей с оплатой не будет. Если это не практикуется, то сотрудник вправе самостоятельно выбрать способ оплаты обучения с частичным отрывом от производства.
Еще один вариант оплаты – подписать ученический договор, оформить выплату стипендии. Если рабоче-учебный день превышает установленный законом норматив, то такая ситуация регулируется законодательством. Оно говорит, что продолжительность учебы и выполнения должностных обязанностей должно соответствовать нормативам рабочего времени.
Статья 99 ТК РФ обязывает работодателя оплачивать занятость, которая превышает утвержденные нормативы. Если предприятие выдало направление сотруднику, то расчет его трудовой деятельности ведется на основании статьи 152 ТК РФ. Исходя из этого, за первые 2 часа начисляется оплата в 1.5 больше утвержденного тарифа. Последующие часы оплачиваются в двойном размере.
В статьях трудового законодательства закреплено то, что занятия в выходные, праздничные дни или сверх нормы оплачиваются по повышенному тарифу. При этом конкретной законодательной базы относительно оплаты учебных часов, выходящих за рамки рабочего дня, нет.
Обучение в выходной день
Командировка, обучение в выходной день организуются с письменного согласия работника. В соответствии со статьей 107 ТК РФ, в субботу и воскресенье сотрудники освобождены от исполнения трудовых обязанностей. При этом статья 196 разрешает вести профессиональную подготовку в связи с производственной необходимостью.
Эксперты Роструда уверены, что учеба в выходные дни – это вынужденный отказ от отдыха, который регламентирован Трудовым Кодексом. По их мнению, работодатель обязан руководствоваться статьей 153 ТК РФ. А именно:
-
Оплатить день по двойному тарифу.
-
Предоставить выходной в любой удобный для сотрудника день.
Есть специалисты в сфере трудового законодательства, которые выражают иное мнение. Они считают, что работник, находясь на обучении в выходной день, не выполняет своих прямых обязанностей. Это означает, что оплата осуществляется по обычному тарифу, согласно часам нахождении на курсах.
Еще один вариант – вести расчет оплаты за учебу так же, как за обучение с отрывом от производства. Работник получает средний заработок. Во избежание спорных ситуаций, следует подписывать ученический договор или письменное соглашение.
Нормативные акты: суточные при обучении
Условия ученического договора и порядок оплаты курсов повышения квалификации зафиксированы статьей 187 ТК РФ. Сотрудник имеет право самостоятельно выбрать наиболее удобный способ оплаты: заработная плата или фиксированная стипендия. Она выплачивается на протяжении всего времени обучения с полным отрывом от производства. Плюс компенсация командировочных расходов (проезд до пункта обучения и обратно, суточные и проживание).
Согласно пункту 11 Правительственного положения № 749, если работодатель направил сотрудника на выездной семинар, то ему полагается компенсация:
-
проезда в обе стороны;
-
оплаты аренды жилья;
-
суточные – расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
-
сопутствующие расходы, согласованные с руководителем предприятия.
Локальные нормативные акты предусматривают дополнительные гарантии сотрудникам, которые проходили обучение, как с отрывом от производства, так и без него.
Расходы, связанные с обучением сотрудников, фиксируются специальным числовым кодом №244 «Прочая закупка товаров, услуг и работ» и подстатьей №226 «Прочие услуги и работы». Расходы на выплату суточных отображаются под следующими КВР:
-
112;
-
122;
-
134;
-
142.
КВР определяется в соответствии с категорией сотрудника. Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ максимальный размер суточных, необлагаемых налогом, составляет:
-
До 700 рублей за каждый день при условии, что командировка по обучению проходила на территории РФ.
-
До 2 500 рублей за каждый день при условии, что командировка по обучению проходила за пределами территории РФ.
| Тип расходов | В России | За рубежом |
| Суточные | 700 руб. | 2500 руб. |
| Проживание | по факту | по факту |
| Проезд | по факту | по факту |
Коммерческие предприятия вправе самостоятельно устанавливать размер суточной выплаты. В соответствии с трудовым кодексом, работодатель обязан компенсировать следующие дни, проведенные работником в пути:
-
будние дни на обучении;
-
выходные и государственные праздники;
-
дни, проведенные частично или полностью в пути к пункту назначения.
В 2023 году процедура начисления суточных остается такой же, как и в 2022 году. При этом введено новое понятие «курортный сбор». Если работник во время выполнения производственного задания находился в курортной зоне более суток, то выплачивается дополнительная компенсация.
Воспользуйтесь услугами специалистов при оформлении командировочной документации. Гарантируем точность, оперативность, предлагаем доступные цены, комфортные условия сотрудничества.
Современный тренд – совмещать работу и отдых (bleisure). О том, что это такое и как это оформить, – в статье «Как совместить командировку и отпуск: что такое bleisure-путешествия».
Часто задаваемые вопросы
При обучении без отрыва от производства сотрудник получает заработную плату за фактически отработанные часы и стипендию не ниже МРОТ. Дополнительно оплачивается стоимость изделий, изготовленных во время обучения.
При полном отрыве от производства за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок. Работодатель также компенсирует командировочные расходы, включая проезд, проживание и суточные.
Обучение в выходные дни требует письменного согласия работника и оплачивается либо в двойном размере, либо предоставляется дополнительный выходной день. Конкретный способ компенсации определяется по соглашению с работодателем.
При обучении в командировке необлагаемый налогом размер суточных составляет до 700 рублей в день при обучении в России и до 2500 рублей при обучении за границей. Коммерческие организации могут устанавливать более высокие ставки.
При частичном отрыве фактически отработанные часы оплачиваются по трудовому договору, а время обучения - по среднему заработку. Если общая продолжительность превышает нормативы, переработка оплачивается в повышенном размере.
Для оформления оплаты обучения необходим ученический договор или письменное соглашение с работодателем. При выездном обучении дополнительно оформляется командировочное удостоверение и документы, подтверждающие расходы.
Читайте также:
В любой компании периодически возникает необходимость отправить в деловую поездку несколько работников, к примеру, для переговоров с партнерами или прохождения специальной подготовки. Как оформляется командировка группы сотрудников, какие сложности и проблемы могут возникнуть? Об этом дальше.
Практически в любой компании сотрудники регулярно направляются в служебную поездку. Иногда возникают ситуации, когда работник еще приехал из одной командировки, но его уже направляют в другую. Насколько законна такая ситуация? Как оформить две командировки подряд? Об этом дальше.
Ряд профессий предполагает выполнение работниками своих трудовых функций вне постоянного места работы. Перед каждым командированным работодатель ставит конкретные задачи, которыми и определяется срок поездки. Если командировка длительная, то может начаться в одном месяце, а завершиться в другом. Переходящая командировка: в каком месяце начислять зарплату и как рассчитывается средний доход? Об этом дальше.
Bleisure туризм – совмещение бизнес-поездки с мини-отпуском, широко распространенный за рубежом, приобретает все большую популярность в нашей стране. Например, сотрудник отправляется в командировку и по собственной инициативе остается в городе еще на некоторое время, чтобы отдохнуть, осмотреть достопримечательности и «перезагрузиться».
Каждый пассажир, который отправляется в путешествие на поезде, желает, чтобы поездка прошла с максимальным комфортом. Уровень комфортабельности и набор услуг зависит от типа вагона и класса обслуживания, при этом, чем он выше, тем дороже обойдется билет. Чтобы подобрать вариант, оптимальный по соотношению цены и качества, следует заранее изучить нюансы сервиса, который предусматривает каждый РЖД класс.
Отпуском называется определенный период времени, который предоставляется в соответствии с нормами законодательства и может быть использован работником по своему усмотрению. Работодатель не имеет законного права распоряжаться отпускными днями сотрудника. Командировка в отпуске – чрезвычайная ситуация, когда работник отзывается с отдыха и направляется в рабочую поездку. Для прерывания отпуска сотрудника работодателю требуются довольно веские причины.
Служебная командировка военнослужащего – неотъемлемая часть службы в армии. Для служащих некоторых подразделений такие рабочие поездки занимают большую часть времени. А в расположение части военные возвращаются лишь для отдыха, пополнения запасов вооружения и продовольствия, а также лечения при необходимости и других нужд. Другие военные могут отправляться в командировки не столь часто.
Авиаперевозчики предлагают пассажирам авиабилеты по различным тарифным пакетам. Рекомендуется заранее ознакомиться с тарифами авиабилетов и расшифровкой, что поможет выбрать оптимальные условия для комфортного перелета и не превысить бюджета, выделенного на покупку билета. Кроме того, знание условий тарифного пакета понадобится в случае необходимости обмена или возврата билета.
Если на балансе компании имеется собственный легковой транспорт, то машина может быть предоставлена командированному для поездки и выполнения поставленных перед ним задач. Командировка на служебном автомобиле – удобное решение для руководителя или сотрудника, работа которого связана с частыми поездками к партнерам (менеджерам по закупкам и продажам, торговым представителям, пр.) и клиентам. Во избежание налоговых и финансовых рисков, командировка на транспорте компании должна быть правильно оформлена.
Путевой лист – документ, использующийся для учета работы, которую проделал автомобиль. Содержит информацию о маршруте и назначении поездки, количестве потраченного горючего, а также другие данные, позволяющие подробнее узнать о командировке.
Заявление на выдачу командировочных работник должен написать и подать в бухгалтерию, и отдел кадров компании в течение трех дней с момента возвращения из командировки. К заявке прикладываются документы, обосновывающие траты во время служебной поездки.
Если сотрудник направляется в командировку, то работодатель обязуется компенсировать расходы, связанные с проживанием. Траты подтверждаются документами о найме жилья. По возвращении из поездки соответствующие бумаги о тратах должны быть предоставлены в кадровый и бухгалтерский отдел в трехдневный срок. Если бумаги отсутствуют по причине утери, кражи, пр., то компенсация за проживание в командировке без документов также может быть насчитана, но при определенных условиях.
Остались вопросы: вы всегда можете задать их нам по телефону 74997055557