Как включить и учесть командировочные расходы в смете?

Учет командировочных расходов в смете в 2025 году

В какую главу сметы включаются командировочные расходы? Как их оформить по закону и избежать проблем с проверкой? В статье — пошаговая инструкция с примерами и ссылками на нормативы.
Что вы узнаете из статьи:
  • Какой раздел сметы использовать для командировочных расходов
  • Какие расходы можно включить в смету, а какие — нет
  • В каких случаях применяются формы № 4 и приложения к смете
  • Как отразить суточные, жилье и проезд в смете
  • Какие документы потребуются при проверке


Командировочные расходы — обязательная часть сметной документации при деловых поездках сотрудников. Их нужно включить в правильную главу, оформить по Постановлению № 729 и подтвердить документально, иначе налоговая не признает затраты. Рассказываем, как правильно учесть командировочные в смете: что включить, в каком разделе отразить и какие формы использовать.

Учет данного вида расходов регулируется рядом действующих регламентирующих документов. В основе лежит Постановление № 729, и в нем подробно приведены тарифы и затраты по каждой статье, которые должны быть учтены, а также другие нюансы обработки расходов по служебным поездкам сотрудников компании.

Как включить в смету командировочные расходы?

Четвертая часть МДС81-35.2004 рассказывает о порядке расчета командировочных расходов в разрезе сметной документации, при этом приведены формы различного содержания и вида. Стоит обратить внимание на основное указание, в котором все расходы по служебным поездкам вносятся в девятую главу сметного расчета по установленной форме.

Есть ли исключения?

Расчет командировочных расходов в смете имеет исключение из правил. Если в сметной документации, подготовленной бухгалтером, всего одна форма, в качестве основного образца для заполнения сметы с внесением командировочных расходов используется совершенно другой раздел. Кроме того, в документе идет отсылка к приложению под номером 8, где перечислены все затраты, используемые в девятой главе расчета.

Использование для внесения командировочных расходов в смету формы 4 является нечастым явлением, но, используется в различных компаниях. Бухгалтер должен знать, в каких случаях используются локальные сметы и ресурсные сметные расчеты, а когда следует обратиться к стандартной девятой форме.

Особенности включения командировочных расчетов

Смета расходов на командировку имеет ряд правил. Включение расходов осуществляется в главу 9 под названием «Прочие работы и затраты». При этом все пункты, которые будут внесены, не должны быть отображены в других главах сметной документации. И расходы на служебную поездку относятся к данному пункту.

Стоит учесть, что порядок включения в смету командировочных расходов должен быть определен еще до появления служебной записки, которая является основанием для формирования и регистрации приказа. Тогда отдел бухгалтерии подготовит необходимую главу в смете для совершения расчетов. В том случае, если человек уже отправился в командировку, но, расчет еще не был подтвержден, для учета используется локальная глава, либо же калькуляция подается отдельным документом в виде приложения с обоснованием причины данного действия.

Независимо от выбранной формы расчетов, а также внесения расходов в 9 главу или в виде приложенной калькуляции, все должно быть оформлено документально. Командировочные в смете обязательно предоставляются во время налоговой проверки и хранятся еще 5 лет с момента создания.

Как учесть командировочные в смете?

В постановлении Правительства РФ от 02.10.02 №729 указана методика учета статей командировочных расходов в смете, включая их расчет в бухгалтерии. В документе указывается не только алгоритм, но и тарифы, которые касаются конкретных расходов. Следование указанием позволяет учесть командировочные в смете согласно действующему Законодательству.

В первую очередь, в гранд смету на командировочные расходы вносятся пункты, которые касаются проживания сотрудника во время служебной поездке. Это может быть аренда квартиры или дома, снятие номера в гостинице или отеле и прочее. Стоит также учесть, что, если оплата жилья осуществляется встречающей стороной, либо же предлагаются альтернативные решения (к примеру, общежитие предприятия), данная статья не указывается в смете.

Вторым пунктом учета является оформление суточных, которые выдаются сотруднику в командировке на питание, средства связи и другие расходы личного характера, необходимые для выполнения трудовой деятельности в другом городе или стране. Минимальная сумма выплат в сутки должна составлять 700 рублей, максимальная планка устанавливается работодателем индивидуально.

Следующим пунктом командировочных расходов в смете, который обязательно отображается в смете, является проезд в пункт назначения и обратно, а также передвижения по городу. Отображению подлежат все варианты проезда, включая авиа, морским и железнодорожным транспортом, собственный или арендованный автомобиль, автобус и прочее. При этом обязательно должны быть все документы, подтверждающие затраты на проезд.

Часто задаваемые вопросы

Как в смете указать командировочные расходы?

В смете командировочные расходы указываются отдельной строкой в составе прямых затрат. Указываются общие расходы на командировки с расшифровкой по видам затрат: суточные, проезд, проживание и т.д.

Куда отнести командировочные расходы?

Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В смете затрат они указываются в составе прямых расходов.

Как учитывать командировочные расходы?

Командировочные расходы учитываются на основании авансового отчета работника с приложением подтверждающих документов. В бухучете расходы на командировки признаются на дату утверждения авансового отчета.

Что включают в себя прямые затраты в смете?

К прямым затратам в смете относятся расходы, непосредственно связанные с производством работ или оказанием услуг: зарплата исполнителей, начисления на зарплату, материальные затраты, расходы на аренду спецтехники и оборудования, командировочные и т.д.

Комментарии (0)

Читайте также:

Командировка во время испытательного срока: когда можно и как оформить
03.06.2022
Обновлено: 12.08.2025
Командировка во время испытательного срока: когда можно и как оформить
Практически каждый сотрудник, который подписывает с работодателем трудовой договор, обязан пройти испытательный срок (ИС). Данный период необходим для оценки способностей нового сотрудника, подтверждения его уровня квалификации, демонстрации работы в коллективе. Работник, со своей стороны, также оценивает условия труда и работу, которая ему предлагается. В некоторых случаях длительность ИС доходит до трех месяцев.
Оформление командировки   Кадровый учет
Порядок и особенности оформления деловой поездки для генерального директора
28.02.2022 15:36:00
Порядок и особенности оформления деловой поездки для генерального директора

Командировка генерального директора – обычное явление, так как отправиться в служебную поездку может любой сотрудник компании. Во время командировки он решает наиболее важные задачи, которые требуют его прямого присутствия, включая подписание договоров и прочих бумаг, участие в конференциях, налаживание партнерских отношений и прочее. 



Оформление командировки   Организация командировки
Страховые взносы с командировочных: правила и особенности
10.07.2023
Страховые взносы с командировочных: правила и особенности
Чтобы понять, облагаются ли командировочные расходы страховыми взносами, необходимо отдельно рассмотреть каждую из ситуаций. Согласно Налоговому кодексу РФ, суточные и другие расходы, связанные со служебными поездками, не подлежат обложению. Но, есть исключения в налоговом законодательстве, когда работодателю предписывается отчислить страховой взнос и зафиксировать это проводкой.
Учет расходов
Как правильно учесть расходы на такси в командировке: полное руководство в 2025 году
15.02.2023
Обновлено: 11.04.2025
Как правильно учесть расходы на такси в командировке: полное руководство в 2025 году

В соответствии с российским законодательством, транспортные затраты командировочных лиц компенсируются за счет предприятия. Сегодня большинство организаций отказалось от эксплуатации личного автотранспорта, пользуются услугами каршеринга или такси. Этот вариант более экономичный, комфортный и удобный, как для сотрудника, так и для компании. Остается разобраться, как оплачиваются услуги такси в командировочных расходах.

Учет расходов   Транспорт в командировках
Командировка водителя в 2025 году: как оформить, оплатить и не нарушить закон
21.07.2023
Обновлено: 11.06.2025
Командировка водителя в 2025 году: как оформить, оплатить и не нарушить закон
Направление водителя в командировку – это стандартная процедура для компаний, где есть работы с разъездным характером. При этом оформление и учет такой служебной поездки имеет некоторые отличия от стандартной процедуры. Кроме того, необходимо учитывать ряд правил и нюансов, которые касаются данного направления.
Транспорт в командировках   Организация командировки

Нажимая на кнопку «Оставить заявку», вы соглашаетесь с нашей Политикой конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных

CAPTCHA

Остались вопросы: вы всегда можете задать их нам по телефону 8 800 222 94 76

Оставьте заявку и получите доступ к сервису «ППР Командировки»