Порядок налогообложения НДФЛ и выплат по командировкам

Порядок налогообложения НДФЛ и выплат по командировкам

Отчисление НДФЛ с командировочных расходов – это то, с чем сталкивается практически каждый работодатель. Если планируется хотя бы одна служебная поездка для штатных сотрудников, необходимо заранее разобраться в данном вопросе. И речь идет о Налоговом кодексе и Законодательстве РФ, а также о положении о командировках, принятом компанией в качестве внутреннего документа для урегулирования ряда вопросов и нюансов. 

Что входит в перечень налогооблагаемых расходов

С подробным перечнем может ознакомиться каждый, так как список документов носит открытый характер. Налог начисляется на все виды расходов сотрудника во время служебной поездки, которые были заранее согласованы с работодателем. Список обязательно указывается в документе о запланированных расходах. 

Согласно нормам НК РФ, налог накладывается на следующие статьи командировочных расходов:

  • проезд;

  • проживание;

  • суточные;

  • комиссионные, визовые, транспортные сборы;

  • оформление загранпаспорта и других документов;

  • услуги связи;

  • обмен валют;

  • прочие виды расходов. 

Чтобы понять, облагаются ли суточные НДФЛ, необходимо определить их сумму. Налог вычитается только с тех трат, которые были произведены во время командировки и имеют документальное подтверждение в виде чека, накладной, квитанции и т.д. При этом расход должен иметь целевой характер и соответствовать задачам служебной поездки. 

Что входит к возмещаемым расходам во время командировки?

Ежедневно во время командировки сотруднику начисляются суточные (средний заработок), который устанавливается заранее и регулируется трудовым кодексом. При этом окончательное решение о сумме принимает непосредственно начальник. Отчисления НДФЛ с суточных осуществляется только в том случае, если они превышают 700 рублей при поездке по территории России и 2500 рублей, если за рубеж. 

Что касается остальных статей доходов и расходов, они облагаются налогами независимо от установленного размера. Поэтому порядок и величина выплат определяются заранее еще на этапе подготовки необходимого пакета документов. Лимиты уточняются по каждой статье, перечисленной в пункте выше. 

Для упрощения и стандартизации данной процедуры, на каждом предприятии существует инструкция о командировках. Этот документ внутреннего образца распространяется на всех сотрудников, которые имеют официальное трудоустройство. Во время его разработки учитываются не только федеральные законы и требования, но и внутренние особенности компании, нюансы конкретной сферы деятельности. 

Application
ППР Командировки — деловые поездки без переплат и лишних хлопот
  • Бронируйте билеты и отели без сервисных сборов
  • Управляйте процессом оформления всего в несколько кликов
  • Кэшбеки до 7%
Оставить заявку

Особенности обложения командировочных НДФЛ

Как уже говорилось выше, суточные относятся к частично облагаемым расходам, если соблюдать все установленные нормы. При этом нужно внимательно оформлять ограничения, так как любое превышение требует указания данного пункта во время формирования налогового отчета (например, если работодатель возмещает расходы сверх нормы из-за сложности выполняемых обязательств). 

Расчет осуществляется за каждый день, проведенный в командировке. К примеру, если установленный бюджет суточных составил 900 рублей, а фактическая длительность служебной поездки – 10 дней, НДФЛ начисляется на сумму 2000 рублей. Стоит также учесть, что однодневные командировки имеют свои особенности, но их также нужно правильно организовать, в чем поможет сервис «ППР Командировки». 

Еще одним важным пунктом является налог на командировочные расходы во время зарубежной поездки, который имеет свои особенности. Сумма либо изначально выдается в валюте страны, в которую будет осуществлена поездка, либо обмен происходит уже после приезда. Во время составления годового налогового отчета, пересчет всех трат и прибыли осуществляется согласно курсу, который указан в обменном документе. Если такого нет, берется официальный курс дня совершения обмена или начала командировки. 

Какие расходы во время служебной поездки не облагаются налогами?

Данные условия также прописаны в Налоговом кодексе и указываются в положении. Налогообложение командировочных расходов не осуществляется для следующих статей:

  • проезд до конкретного места с целью выполнения служебного задания в обе стороны;

  • комиссионные сборы в аэропортах;

  • проезд непосредственно к точке отправления, включая аэропорты, вокзалы, автостанции и прочее (с учетом всех пересадок);

  • плата за провоз багажа. 

Данные расходы также должны иметь документальное подтверждение. В том случае, если финансовые документы отсутствуют, от налога освобождаются траты в установленных законах нормах. 

В том случае, если работник снимает жилье в месте, где выполняет поручения работодателя, при наличии официальной квитанции данная статья также не подлежит налогообложению. При этом должна быть не только подпись арендодателя, но и его печать, которая делает документ законным. 

Application
ППР Командировки — деловые поездки без переплат и лишних хлопот
  • Бронируйте билеты и отели без сервисных сборов
  • Управляйте процессом оформления всего в несколько кликов
  • Кэшбеки до 7%
Оставить заявку

Выводы

Для каждой статьи расходов командировки НДФЛ может отчисляться как в частичном, так и в полном объеме. Все зависит от наличия документального подтверждения конкретной траты, ее итоговой суммы, законодательных ограничений и прочих нюансов в ТК. Для правильного составления налогового отчета необходимо заранее ознакомиться с актуальной информацией, чтобы установить определенные лимиты еще на этапе оформления необходимого пакета документов. Если финансовые средства остались после окончания поездки, они сдаются в кассу предприятия, и с них не отчисляется налог. 



Понравилась статья?

(Нет голосов)

Читайте также:

Образец приказа об отмене командировки
22.12.2022
Образец приказа об отмене командировки
Напряженная геополитическая обстановка, распространение коронавируса, отзыв самолетов лизингодателями из РФ или семейные обстоятельства работников приводят к срыву запланированных служебных поездок. Для грамотной отмены таких мероприятий потребуется специальный документ — приказ об отзыве из командировки. Изучим его особенности разработки и составления.
Оформление командировки   Организация командировки   Срок командировки
Длительность командировки
18.11.2021
Длительность командировки

Не всем по душе постоянно разъезжать по командировкам. Но как отказаться, если начальство постоянно дает такое поручение, да еще надолго отправляет по служебным делам?  



Организация командировки   Срок командировки
Командировка в выходные дни
24.11.2021
Командировка в выходные дни
Работа в выходные в командировке не самая приятная, но необходимая. При составлении приказа на командировку и при расчете расходов важно учитывать все нюансы Трудового кодекса РФ и правильно заполнить расчетный табель.
Оформление командировки   Организация командировки
Образец служебного задания на командировку
26.09.2022
Образец служебного задания на командировку
Новая редакция Постановления Правительства РФ № 749 отменила обязательное оформление командировочных удостоверений и служебных заданий. Эти документы ранее использовались для утверждения цели поездки и фиксации затрат в составе расходов на налог на прибыль. На данный момент рабочее задание можно сформировать устно, однако ряд организаций по-прежнему заполняют эти формы. Рассмотрим образец служебного задания на командировку и особенности его заполнения.
Оформление командировки   Организация командировки
Как создать универсальную тревел-политику
15.11.2022
Как создать универсальную тревел-политику

Каждая командировка является проверкой личностных и бизнес-качеств сотрудника, а также экзаменом для руководителя — организатора поездки. Упущенная по невнимательности мелочь может обернуться финансовыми потерями и/или порчей взаимоотношений в связке «начальник-подчиненный». Избежать недопонимания, споров и ненужных расходов можно с помощью свода правил, называемого тревел-политикой. Как ее разработать, что учесть в процессе создания и как заставить персонал следовать выдвигаемым требованиям?



Оставьте заявку и получите доступ к сервису «ППР Командировки»

Нажимая на кнопку «Оставить заявку», вы соглашаетесь с нашей Политикой конфиденциальности

Остались вопросы: вы всегда можете задать их нам по телефону 8 800 222 94 76