Проводки командировочных расходов: как оформить без ошибок

Проводки командировочных расходов: как оформить без ошибок

Как не запутаться в проводках по командировкам? Разберем ключевые типы затрат, покажем бухгалтерские схемы и укажем, на что обратить внимание, чтобы избежать ошибок и претензий от налоговой.
Что вы узнаете из статьи:
  • Какие проводки использовать для аванса и суточных
  • Как оформить перерасход или возврат средств
  • Как избежать ошибок при проверке налоговой

Командировка — это не только билеты и отели, но и целый набор бухгалтерских операций. Как оформить суточные, аванс, возврат или перерасход, чтобы не нарушить закон и не попасть под проверку? В этой статье — пошаговые схемы проводок, примеры и советы от экспертов.

Процедуры для учета командировки сотрудника

Для того чтобы работник мог отправиться в командировку, необходимо выполнить несколько важных процессов.

Выдача суточных и командировочного аванса

В ТК РФ нет установленных норм к срокам выдачи аванса, это же касается и особенностей проведения расчетов. Но, работодатель обязан выдать их перед любой командировкой, так как отсутствие аванса является прямым нарушением трудовых обязательств и причиной законного отказа от поездки.

Определение статей командировочных расходов в авансовом отчете

Процесс начинается непосредственно после окончания срока командировки, когда сотрудник вернулся уже на свое основное место работы и подготовил авансовый отчет. Проверка осуществляется по каждой из статей, осуществляется сверка данных с платежными документами. Проводка по командировке без данного этапа невозможна.

Удержание недостачи или возмещение перерасхода

Все траты, совершенные в командировке для выполнения трудовых обязательств, включая проживание, транспорт, покупки для определенных заданий обязательно возмещаются компанией. Если выданная сумма оказалась большей, чем необходимо, перерасход возвращается обратно в кассу. В том случае, если работник превысил сумму без разрешения или причин, он также должен возместить недостачу. Для правильного оформления проводок рекомендуется обратиться в компанию «ППР Командировки», которая предоставляет услуги под ключ.

Выплата зарплаты командированному сотруднику

Независимо от длительности командировки, сотрудник продолжает получать зарплату. Но, схема ее начисления несколько отличается от стандартной. При этом учитывается множество нюансов проводки командировки, которые требуют знания законов и профессионального подхода к каждому отдельному случаю.

Особенности выдачи суточных и аванса

Перед отправкой в служебную поездку сотруднику обязательно выдается аванс, который необходим для покрытия расходов во время командировки. При этом авансовая сумма предварительно тщательно рассчитывается, чтобы ее точно было достаточно и не возникло остатков, перерасхода.

Выдача суточных необходима для покрытия ежедневных расходов на питание и жизнь, а также для внеплановых или форс-мажорных обстоятельств. При этом они не отображаются в авансовом отчете, но проводка на суточные составляется в обязательном порядке.

Лимиты командировочного аванса и суточных утверждаются работодателем и должны соответствовать требованиям ТК. К примеру, минимальный размер суточных для командировки по РФ составляет 700 рублей, в другие страны – 2500 рублей.

Несмотря на то, что данные выплаты являются разными по своей сути, в бухгалтерской проводке они прописываются с использованием одного и того же кода. Если выплата осуществляется из кассы организации, используется проводка Дт 71 Кт 50, если выполняется перевод на именную карту сотрудника – Дт 71 Кт 51. Определение окончательной суммы, а также необходимости возмещения или истребования, осуществляется после подачи и проверки авансового отчета.

Порядок возмещения перерасхода и возврата неизрасходованных сумм

После возврата на свое штатное рабочее место сотрудник обязан подать авансовый отчет (не позднее трех рабочих дней с момента возвращения). При этом он также обязуется прикрепить финансовые документы, которые подтвердят все расходы во время служебной поездки. Проводка выдана на командировку для одного человека, каждый раз требуется открывать новую.

В бухгалтерии каждая сумма тщательно изучается, после чего определяется три основных типа финансовых сумм:

  1. Аванс перед служебной поездкой.

  2. Суточные лимиты.

  3. Сумма, потраченная работником и указанная в авансовом отчете.

Для определения перерасхода или возмещения из первого пункта вычитается второй и третий. Если будет плюс, остаток средств возвращается сотрудником через кассу предприятия. Что касается фиксации данных операций в бухгалтерских документах, для этого используются проводки Дт 51 Кт 71 (возврат средств на счет компании) и Дт 50 Кт 71 (возврат денег через кассу).

При отрицательном результате учреждение обязуется вернуть потраченную сумму, так как это личные средства сотрудника. В этом случае используется бухгалтерская проводка Дт 71 Кт 50.

Бухгалтерские проводки по расходам

Чтобы бухгалтер мог дать окончательное заключение, должен ли что-либо сотрудник, либо же компания должна возместить ему определенные суммы, требует изучить конкретные виды расходов и произвести их расчеты. Как уже говорилось, здесь главным является авансовый отчет и платежные документы, которые добавляются к нему (счета-фактуры, билеты, чеки, квитанции, проездные документы и прочее). Можно выделить несколько основных типов командировочных расходов.

Суточные

Чтобы списать суточные, необходимо использовать проводку отчета по командировке Дт 26 Кт 71. При этом счета для операций по дебету зависят напрямую от целей совершения поездки:

  • 44. Служебная поездка была связана с приобретением товарных позиций или их реализацией.

  • 08. Основная цель командировки – покупка основных средств (к примеру, оборудования).

  • 20, 23, 25, 28. Отправка работника в командировку является производственной необходимостью.

Максимальный размер суточных утверждается начальником еще до отъезда сотрудника. В том случае, если реальные суммы превысят установленные нормы, излишки подлежат налогообложению. Для таких сверхлимитных операций используются проводки Дт 70 Кт 68 и Дт ХХ Кт 69 (где ХХ – счет в зависимости от цели поездки).

Проживание и проезд

Проводка данного вида расхода проводится таким же образом, как и при работе с суточными. Для этого используется дебет конкретного счета или Дт 26 Кт 71. В том случае, если все расходы подтверждены финансовыми документами, то осуществляется вычет НДС, что фиксируется через Дт 19 Кт 71 (входящий НДС) и Дт 68 Кт 19 (принятый к вычету НДС).

Проводки по зарплате командированного сотрудника

Даже во время служебной поездки зарплата начисляется в обязательном порядке. Для этого используется формула, базированная на показателе среднего заработка. Если речь идет о выходных и праздничных днях, оплата осуществляется в двойном размере или с предоставлением оплаченного выходного дня, если все документы будут корректно заполнены. Для учета заработной платы используются следующие командировочные проводки:

  • Дт 70 Кт 51 – перечисление заработной платы на именную карту сотрудника;

  • Дт 70 Кт 50 – выдача зарплаты через кассу предприятия;

  • Дт (08, 20, 23) Кт 69 – начисление страхового взноса;

  • Дт 70 Кт 68 – удержание налога;

  • Дт (08, 20, 23) Кт 70 – начисление зарплаты по установленному среднему заработку.

При этом возможны отдельные нюансы, которые рассматриваются индивидуально для каждого сотрудника.

Выводы

Для бухгалтерского учета счета командировочных расходов необходимо проведение нескольких этапов операции. В первую очередь человеку выдаются суточные, а также командировочный аванс. После возвращения он должен подать авансовый отчет и расчетные документы, на основе которых определяются финансовые обязательства компании или сотрудника. При этом важно, чтобы каждая финансовая операция была отражена в бухгалтерских отчетах с фиксацией проводки.


Часто задаваемые вопросы

Что включают в себя командировочные расходы и как они учитываются в бухгалтерии?

Командировочные расходы включают оплату проезда, проживания, суточных, а также затраты на служебные нужды. Они учитываются по данным авансового отчета с подтверждающими документами. Все операции оформляются бухгалтерскими проводками с учетом цели поездки.

Как правильно оформить выдачу суточных и командировочного аванса?

Аванс и суточные выдаются перед началом командировки на основании приказа. В бухгалтерии это отражается проводками:

  • Дт 71 Кт 50 — при выдаче из кассы;

  • Дт 71 Кт 51 — при безналичном перечислении на карту сотрудника.

Как происходит расчет зарплаты во время командировки?

Зарплата сохраняется за весь период командировки. Начисления производятся по среднему заработку. При работе в выходные и праздники возможна двойная оплата или предоставление оплаченного отгула.

Что делать, если фактические расходы превысили выданный аванс?

Если перерасход подтвержден документами, работодатель обязан его компенсировать в течение 3 рабочих дней после утверждения авансового отчета. В бухучете используется проводка Дт 71 Кт 50 (если выплата из кассы).

Как учитываются расходы, превышающие установленные лимиты суточных?

Сумма сверх лимитов (например, выше 700 руб. по РФ) облагается НДФЛ и страховыми взносами. В бухучете оформляется через проводки:

  • Дт 70 Кт 68 — начисление налога;

  • Дт ХХ Кт 69 — начисление страховых взносов.

Когда и как нужно вернуть неиспользованный остаток командировочных средств?

Остаток необходимо вернуть в течение 3 рабочих дней после возвращения из командировки. Возврат осуществляется через кассу (Дт 50 Кт 71) или на расчетный счет компании (Дт 51 Кт 71).

Комментарии (0)

Читайте также:

Порядок и особенности оформления деловой поездки для генерального директора
28.02.2022 15:36:00
Порядок и особенности оформления деловой поездки для генерального директора

Командировка генерального директора – обычное явление, так как отправиться в служебную поездку может любой сотрудник компании. Во время командировки он решает наиболее важные задачи, которые требуют его прямого присутствия, включая подписание договоров и прочих бумаг, участие в конференциях, налаживание партнерских отношений и прочее. 



Оформление командировки   Организация командировки
Командировка в пределах города в 2025 году: правила оформления
14.03.2023
Обновлено: 11.06.2025
Командировка в пределах города в 2025 году: правила оформления

Командировка в пределах одного города – распространенная практика. Это упрощает решение производственных задач, сокращает текущие расходы. В трудовом кодексе нет точного определения разъездной работы. Поэтому возникают вопросы, как она оплачивается.

Оформление командировки   Организация командировки   Срок командировки
Как правильно оформить зарубежную командировку в 2025 году
09.02.2022
Обновлено: 25.06.2025
Как правильно оформить зарубежную командировку в 2025 году

Чтобы понять, как правильно оформляется командировка за границу, необходимо руководствоваться не только ТК РФ, но и внутренними положениями компании. Обычно, процесс практически ничем не отличается от того, который предназначен для поездок внутри страны. Но, есть свои нюансы, на которые стоит обратить внимание. 



Оформление командировки   Организация командировки
Оформление командировки в 2025 году: пошаговая инструкция, документы и учет расходов
04.12.2021
Обновлено: 11.06.2025
Оформление командировки в 2025 году: пошаговая инструкция, документы и учет расходов

Правильно оформленная рабочая командировка — обоснованные расходы для налоговой инспекции. Составление необходимой документации, соблюдение этапов оформления и ведение строгого учета расходов позволят пройти через любые проверки без штрафов.



Оформление командировки   Организация командировки
Режим работы в служебной поездке: особенности графика
21.04.2023
Режим работы в служебной поездке: особенности графика

Независимо от длительности командировки или ее направления, сотрудника продолжают табелировать для учета его рабочего времени и расчета последующей заработной платы, включая надбавки, доплаты, премии и прочее. При этом график работы в командировке практически не отличается от того, который был на рабочем месте, если другие правки и пожелания не были внесены ранее. Но, есть определенные нюансы, которые стоит обязательно учитывать. Важно, чтобы учет времени проводился согласно нормам ТК РФ.

Организация командировки

Нажимая на кнопку «Оставить заявку», вы соглашаетесь с нашей Политикой конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных

CAPTCHA

Остались вопросы: вы всегда можете задать их нам по телефону 8 800 222 94 76

Оставьте заявку и получите доступ к сервису «ППР Командировки»