Виды расходов, связанных с командировкой
Работодатель обязан возместить командировочные расходы и выдать аванс — норма записана в Положении о служебных командировках (п. 10), утвержденном Правительством РФ от 13.10.2008 (Постановление Правительства № 749).
Какие расходы подлежат возмещению:
-
Расходы на проезд в командировке. Речь идет не только об оплате билетов к месту назначения и обратно, но и о других транспортных издержках. К примеру, за проезд в общественном транспорте, за передвижение по разным населенным пунктам (если это предусмотрено заданием). В конце концов, если нужно добраться до вокзала или аэропорта — это тоже входит в учет командировочных расходов.
-
Расходы на проживание в командировке (если это не бесплатное служебное жилье, а наем жилого помещения либо гостиничный номер).
-
Суточные траты, связанные с нахождением вне дома. Расходы на служебные командировки включают суммы на ежедневные траты (питание и прочие), а также на расходы в выходные, праздничные, нерабочие дни. Суточные выплачивают также за время нахождения командированного в пути (включая вынужденную остановку) и за период нетрудоспособности (если вдруг наступит такой случай).
Оплата командировочных расходов может включать и затраты на услуги связи, за оформление медицинской страховки, визы, загранпаспорта, прочих документов, необходимых для выезда. Иные издержки командируемого будут возмещены, если этот момент заранее окажется согласованным с работодателем.
Может возникнуть ситуация, когда потребуется компенсация за использование командируемого личного имущества (своего автомобиля, компьютера, другого оборудования либо собственных материалов). В этом случае работодатель должен быть уверен, что личное имущество действительно использовалось в рабочих целях и интересах работодателя.
Лучше, чтобы этот момент был заранее оговорен, а также отражен в специальном соглашении сторон. Можно это прописать отдельным пунктом в трудовом договоре. Например, по возмещению затрат за амортизацию личного транспорта, на ремонт оборудования, покупку ГСМ.
Порядок и размеры возмещения расходов
На законодательном уровне (нормативными актами Правительства РФ и органов местного самоуправления субъектов РФ) возмещение командировочных расходов предусмотрено лишь для работников федеральных, муниципальных органов власти, сотрудников государственных и муниципальных учреждений, государственных внебюджетных фондов, территориальных фондов обязательного медстрахования.
Для остальных, как указано в Трудовом кодексе Российской Федерации (ст. 168), порядок и размеры возмещения затрат, связанных с рабочими поездками и выполнением служебных поручений вне своего места проживания или постоянного места работы, определяются колдоговором или иными нормативными актами работодателя.
Добросовестный работодатель гарантирует возмещение расходов на командировку, прописывает все нюансы этой процедуры в коллективном договоре. При частых командировках рекомендуется подписать письменное соглашение сторон.
Размер основной суммы командировочных расходов — суточных — выплачивается исходя из установленных внутренних порядков компании, зафиксированных локальным положением. Но с учетом налоговых вычетов, размер суточных не должен быть больше 700 рублей (для командируемых в РФ) и 2,5 тысячи (для выезжающих в заграничные командировки).
Компании могут своим сотрудникам выплачивать суточные и гораздо больше, но тогда разница между установленным лимитом для налогового вычета и фактической суммой будет облагаться НДФЛ. Ставка для российских резидентов — 13%, для нерезидентов РФ — 15%.
Какие расходы не подлежат возмещению
Как правило, при организации командировок, работодатель старается учитывать все моменты, чтобы создать нужные условия для проживания, работы сотрудников на новом месте. Просчитывается и сумма командировочных расходов, однако, иногда работники сами в одностороннем порядке меняют какие-то условия.
Например, работодатель предоставляет служебное жилье на период выполнения командировочных дел, а сотрудник решает, что ему лучше будет поселиться в гостиничном номере. Тогда ни о каком возврате денег со стороны работодателя не может быть речи.
По крайней, если это не оговорено сторонами заранее, компенсации не будет, потому как это личная прихоть командируемого. Начальство не обязано компенсировать личные затраты сотрудникам, которые направлены в другой населенный пункт для выполнения служебных поручений.
Другое дело, если речь идет о незапланированных тратах, связанных с рабочими моментами. Тогда нужно сохранить доказательные документы, а по возвращении домой их предоставить в бухгалтерию либо руководству фирмы.
Как подтвердить расходы в командировке
Главное документальное подтверждение командировочных трат — авансовый отчет, который командируемый предоставляет работодателю в течение трех рабочих дней после возвращения домой.
Подают авансовый отчет по единой форме (ф. 0504505), утвержденной Минфином РФ. Ее могут оформить и бухгалтера, если работник предоставит следующие оправдательные документы:
-
приказ о командировании;
-
счета за жилье;
-
билеты на проезд;
-
иные документы (чеки, платежки и т. д.), подтверждающие командировочные издержки.
При приобретении электронных железнодорожных или авиабилетов понадобится их распечатка. На бумажном носите четко должно быть отображено направление, время, стоимость и на чье имя куплен электронный билет. Можно предоставить просто посадочный талон на самолет.
Работник должен полностью отчитаться за выданные ему командировочные средства по денежному авансу. Работодатель имеет право удержать из зарплаты сотрудника неизрасходованный аванс в случае невозврата этой суммы своевременно.
Если специалист докажет, что потратил за время выполнения служебного поручения больше, чем составил аванс от работодателя, то последний должен возместить ему недостающую сумму. Сами же компании во избежание споров с налоговиками должны соблюсти ряд процедур.
Так, лучше заключить договор с гостиницей, взять копию выписки из ЕГРИП (если жилье арендуют у индивидуального предпринимателя) или воспользоваться счетом при оплате проживания. Эти требования необязательны, но если есть на руках такие подтверждения, у налоговиков будут к работодателю меньше вопросов.
Воспользовавшись услугами сервиса «ППР Командировки», оформить и подтвердить документы на командировочные расходы станет проще. С приложением легче построить оптимальный маршрут, забронировать билеты, найти жилье, получить кешбэк.
Комментарии (0)